Человеческой натуре свойственна любовь к легким деньгам. Кто из нас откажется от возможности в одночасье обогатиться? Признавайся: хоть раз в жизни ты покупал лотерейный билет в надежде превратиться в Скруджа Макдака. На этих темных страстях наживаются мошенники всех мастей: сетевики, псевдоученые, которые обещают сделать из пластмассовой вилки чистейшее золотишко. Ну и, конечно, ярчайшие представители индустрии надувательства — владельцы игорных заведений. С 2009 года в России игорный бизнес официально запрещен. Однако у него хоть и недолгая, но очень богатая история.
Общие сведения
Под игорным бизнесом определяется сфера деятельности, связанная с организацией и поддержанием компаний, специализирующихся на азартных играх.
До 2009 года это направление стремительно развивалось, но позже на законодательном уровне был утвержден запрет на данный бизнес, из-за чего закрылось множество игровых залов, казино и аналогичных предприятий.
В настоящий момент такое направление бизнеса существует в России только в виде немногочисленных игорных зон. Любые, находящиеся вне зон, учреждения, специализирующиеся на азартных играх, считаются незаконными.
«В 90-е убивали людей, и все бегали абсолютно голые…»
Несложно догадаться, когда нашу страну осадили однорукие бандиты. Первые игровые автоматы появились еще в СССР, правда, как дань западной моде — исключительно в гостиницах, где останавливались иностранные гости. Автоматы поставили в «Интуристах» Москвы, Ленинграда, Сочи, Ялты, Минска, Таллина, Выборга и Пятигорска — всего их закупили 226. На дворе был 1988 год.
Потом раздевать жаждущих наживы стали по-крупному, и в 1989 году открылось сразу два казино: в Таллине (Эстонская ССР) в гостинице Palace и в Москве в отеле SAVOY. Игровой зал московского казино был смехотворно крошечным: один рулеточный стол, два карточных. Веселье предназначалось для англоговорящей элиты — крупье и официанты не разговаривали по-русски. Важно подметить, что первые казино были валютными. Это был маленький, нерешительный шаг в бездну игорного безумия, охватившего страну в 90-е.
Все мы помним, что было со страной дальше. Первое рублевое казино было открыто в год развала СССР, в 1991, в Москве. Формально оно появилось еще при социалистах. Крупье в бабочках, столы, фишки, карты — все было серьезно. Его основал Игорь Балло, предприниматель, начинавший с двух сломанных игровых автоматов, которые он купил как металлолом с теплохода «Шота Руставелли». Починил и поставил на Смоленской площади, в здании напротив МИДа. Так и заработал на собственное казино — коротко о спросе на азартные игры.
Дальше бизнес развивался безумными темпами. «Новые русские» в малиновых пиджаках быстро поняли, что это дело не только прибыльное, но и статусное. Россия 90-х кишела как мелкими полуподвальными «злачными местечками», так и роскошными казино с претензией на атмосферу Лас-Вегаса. На Новом Арбате расположилась легендарная «Метелица», где вихрем кружил не снег, а деньги криминальных авторитетов. Дамы в соболях и черных платьях, реки виски и криминальные разборки мордоворотов, которые за одну ночь спускали миллионы рублей. Еще одно нашумевшее заведение — «Жар-птица», название тоже говорящее: здесь собирались богемные прожигатели жизни. В отличие от «Метелицы», владельцы предусмотрели целый набор развлечений: в «белом зале» располагалось казино с типовым набором способов обнищать за полчаса (рулетка, покер, Black Jack), в «черном зале» находился танцпол со светомузыкой и бар. Все логично: оставил свою спутницу плясать, а сам раскидываешь карты на зеленое сукно. Вот это отдых!
Стоит отметить, что в 90-е казино горели, как спички: бизнес этот был чертовски опасен для жизни владельца и его близких.
Закон об азартных играх в России
До 2006 года игорный бизнес регулировался исключительно статьями Налогового кодекса. В дальнейшем был издан закон № 244 « О госрегулировании деятельности по организации и проведению азартных игр». Этот нормативный документ устанавливает ограничения в данной сфере деятельности с целью сохранения прав, интересов и нравственных норм каждого гражданина. При этом необходимо уделить внимание нескольким исключениям.
Среди них:
Лотереи и тотализаторы, которые не запрещаются законом- Биржевые манипуляции
- Игровые зоны (специально отведенные территории, где под контролем государственных органов разрешены азартные игры)
В соответствии с представленным законом, открывать игорные заведения разрешено только на территории отведенных для этого зон после получения необходимой лицензии. На букмекерские конторы и тотализаторы это требование не распространяется.
Когда нужно отчитаться по налогу и заплатить его в бюджет
Рассчитав налог на игорный бизнес, необходимо заполнить декларацию и представить ее в налоговые органы:
- по месту регистрации объектов;
- по месту учета крупнейшего налогоплательщика (если плательщик относится к такой категории).
Представление такого отчета необходимо осуществить до 20-го числа месяца, следующего за истекшим. Иначе говоря, последний расчет, в котором был отражен налог на игорный бизнес за 2022 год, организации должны направить до 22.01.2018 (перенос с выходного дня, 20 января), а январский отчет нужно передать в ИФНС до 20.02.2018 и т. д.
Форма декларации по налогу на игорный бизнес состоит из 3 разделов и 2 подразделов:
- раздел 1 отражает КБК и ОКТМО, а также сумму налога;
- раздел 2 показывает количество объектов налогообложения и приводит сам алгоритм расчета, подраздел 2.1 создан для учета количества полей по столам и расчета налога по ним;
- раздел 3 фиксирует все возможные изменения по объектам (подраздел 3.1 — по столам).
Уплата налога на игорный бизнес также должна быть произведена в сроки, регламентированные для подачи декларации, т. е. до 20 числа следующего месяца. Соответственно, за декабрь 2022 года оплатить необходимо до 22.01.2018 (перенос с субботы 20.01.2018), за январь 2018 года — до 20.02.2018.
Букмекеры и тотализаторы
Это разновидность азартных игр, основанная на ставках. Их делают на определенные события, которые запланированы в ближайшее время. Заранее оговариваются коэффициенты, которые зависят от вероятности определенного исхода и, следовательно, выигрыша.
Тотализатор и букмекерская контора – практически идентичные учреждения. В них производится регистрация ставок и последующая выплата выигрышных средств. Организаторы такого бизнеса зарабатывают за счет процентов, которые взимаются с участников, делающих ставки.
Сколько игровых зон начали работать после законопроекта
Из выделенных игровых зон быстро открыться смогла только одна, которая находится в Краснодарском крае. Остальные же так и остались всего лишь грандиозными проектами по открытию русского Лас-Вегаса.
Но и в Краснодар не все спешили ехать за игрой. Владельцы игорного бизнеса несли большие убытки. В результате они, ущемлённые и задавленные правовой базой, открывали нелегальные заведения, которые маскировали под что угодно, кроме казино: от безобидного интернет-кафе до стриптиз-клубов.
Процветали одно время и букмекерские конторы, но и их начал давить закон, поэтому они ушли в подполье.
Постоянные рейды, конфискация игрового оборудования, огромные штрафы, лишение свободы – всё это привело к тому, что многие владельцы игорного бизнеса ушли в интернет, придумывая незаконные схемы с офшорами, при которых их сложно было отследить.
Власти ответили блокировкой игорных сайтов, поэтому владельцы игорного бизнеса снова терпели поражение.
Сегодня для организации игорного бизнеса предприниматель должен зарегистрироваться как юридическое лицо, после чего подать заявление в налоговую службу и получить разрешение на осуществление игорного бизнеса в специально отведённой зоне.
Лотереи в России
Лотереи частично попадают под действие закона № 244. Лотерея представляет собой азартную игру, исход которой зависит от случайных комбинаций цифр. Организаторы продают лотерейные билеты, содержащие определенную цифровую комбинацию. Когда билеты конкретного тиража распроданы, определяется и объявляются выигрышные комбинации.
В России существует большое количество лотерей:
Русское лото- Гослото 5 из 36
- Золотая подкова
- Жилищная лотерея
- Столото
Ранее лотереи организовывались как своеобразный способ материальной и социальной поддержки граждан. Средства за проданные билеты использовались для формирования нового призового капитала. Позже лотереи приобрели коммерческий характер.
Игровые зоны в РФ
В то время как законом запрещена азартная деятельности на территории большей части страны, на игровые зоны России такой запрет не распространяется. Такие места специально отведены для ведения подобного бизнеса. Такие зоны представляют собой крупные гостинично-развлекательные комплексы с развитой инфраструктурой.
Таблица 1. 6 игорных зон.
| Название | Год открытия | Где расположена |
| Приморье | 2015 | Возле г. Владивосток |
| Красная Поляна | 2017 | Сочи |
| Азов-Сити | 2014 (ныне не действует) | Краснодар |
| Янтарная | 2017 | Калининградская обл. |
| Крым | 2017 | Ялта |
| Сибирская монета | 2014 | Алтайский край |
Игорные зоны начали появляться только недавно и развиваются медленно. Это объясняется несколькими факторами, среди которых сложности на законодательном уровне, недостаточный уровень спроса, конкуренция с нелегальными заведениями.
Как строится бизнес в России, смотрите на видео:
Игорный бизнес в интернете
После запрета азартных заведений появилось большое количество онлайн-казино и игровых залов. В настоящий момент, так же как и настоящие игорные заведения, интернет-казино запрещены, что указывается ФЗ № 244.
Несмотря на запрет, сфера онлайн-казино процветает. Это происходит по нескольким причинам. Во-первых, многие организаторы позиционируют свой бизнес как онлайн-лотерею. Во-вторых, закон о госрегулировании игорного бизнеса содержит множество недочетов, из-за которых организаторы незаконных интернет-развлечений не несут ответственности.
Еще одна причина заключается в том, что онлайн-казино могут существовать очень короткий отрезок времени, после чего интернет-ресурс закрывают и обнаружить его организаторов становится невозможно.
Новшества 2022 года
На текущий момент глобальных изменений по данному виду налога нет. Подвергся пересмотру лишь порядок начисления пеней – после 1 октября 2022 года действует правило: чем длительнее просрочка, тем больше пеня (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Существует проект Минфина РФ, предусматривающий гигантское повышение налоговых ставок по игорному бизнесу (почти в 100 раз за онлайн-конторы и вдвое по остальным игровым объектам), однако такое радикальное изменение, могущее сильно повлиять на экономику игровых зон, на сегодня пока не принято.
Эффективность онлайн бизнеса
Организаторы интернет-казино получают прибыль за счет проигрышей клиентов. Это простая схема, которая объясняет, почему такой вид деятельности очень прибыльный. Помимо денег, получаемых в случаях проигрышей, во многих онлайн-казино предусмотрены взносы за право участвовать в разных играх или делать ставки.
Дополнительный источник прибыли – регистрационные взносы при участии в турнирах.
Несмотря на прибыль, работа онлайн-казино связана с многочисленными расходами, среди которых:
Налоги- Затраты на содержание онлайн-ресурсов
- Рекламная компания
- Расчет с инвесторами, партнерами
- Зарплаты сотрудникам
Необходимо также понимать, что не каждый интернет-пользователь заинтересован в том, чтобы тратить деньги на сомнительных игорных сайтах. В последнее время уровень доверия к онлайн-казино падает, и многие пользователи отказываются делать крупные ставки в ущерб организаторам.
Покупка программы
Программы для онлайн казино — самое затратное вложение для игорного бизнеса. Готовое программное обеспечение для онлайн казино продается с подробной инструкцией по установке и настройке. Останется только его установить, настроить и запустить на сервере.
Рынок софта представлен производителями с мировым именем, и теми, кто малоизвестен. Заказ пакета программ у разработчиков премиум-класса обойдется в сумму от миллиона долларов.
Наиболее известными поставщиками качественного игрового софта, которые зарекомендовали себя только с лучшей стороны, считаются, Cryptologic, Microgaming, Realtime Gaming и Playtech. Естественно, что покупка софта у менее известных фирм-разработчиков обойдется дешевле, и будет стоить около нескольких сот тысяч долларов.
Разработчики с мировым именем за 20-процентное роялти предоставят криптографическую защиту сайта и работающей программы от разных атак, взломов, перегрузок сервера и т. п.
Не стоит отказываться от роялти, так как показывает практика, решение описанных проблем собственными силами обойдется дороже.
Конечно же, для сотрудничества с разработчиком программы для онлайн казино необходимо будет заключить договор.
Кто может быть учредителем
Статья 6 ФЗ № 244 содержит требования к организаторам. Несоответствие данным требованиям в большинстве случаев приводит к отказу в выдаче лицензии.
К числу требований относятся:
- Регистрация гражданина на территории РФ
- Статус юридического лица
- Запрет лицам с непогашенной судимостью за преступления в экономической сфере или нанесение телесных повреждений
Важно также отметить, что размер уставного капитала, предусмотренного законом, составляет от 100 млн. рублей.
Ответственность нерадивых плательщиков
Закон строг к тем, кто не обеспечивает необходимых платежей в бюджет. За несвоевременную уплату или опоздание с подачей декларации, за ошибки в исчислении суммы или недоимки предусмотрены серьезные штрафы:
- просрочка с документальной отчетностью грозит штрафом не менее чем в 1000 руб., составляющем от 5 до 30% суммы по данной декларации;
- задержка с уплатой самого налога «потянет» за собой пеню за каждый просроченный день (ее размер составит 1/300 часть от ставки рефинансирования, отсчитанную в виде процента от неуплаченной вовремя суммы);
- нарушение порядка регистрации игровых объектов чревато трехкратной суммой налога на неправильно или не вовремя зарегистрированный атрибут бизнеса, а при повторном нарушении эта сумма вырастет вдвое;
- неуплаченный налог влечет самый серьезный штраф – от 20 до 40% от всей суммы недоимки.
К СВЕДЕНИЮ! Штрафы и пени не освобождают от обязанности уплатить недоимки в полном размере.
Открытие бизнеса в интернете
Сегодня создать онлайн-казино проще, чем настоящее. Чтобы создать игровой ресурс в интернете, выполняется ряд этапов.
Среди них:
Изучение рынка, определение уровня конкуренции- Оформление лицензии
- Разработка бренда онлайн-казино
- Регистрация домена
- Приобретение ПО и разработка сайта
- Разработка платежной системы
- Создание службы технической поддержки
- Реклама онлайн-казино в интернете
Открытие игорного интернет-ресурса включает множество этапов. Многие российские предприниматели предпочитают регистрировать онлайн-казино в странах, где такой вид бизнеса разрешен, и в дальнейшем популяризировать его в русском сегменте интернета.
Раскрутка онлайн казино
Чтобы казино приносило прибыль, одного открытия и регистрации мало. Нужно еще и раскрутить онлайн казино, запустить рекламу, произвести регистрацию в поисковых системах и каталогах. Все это нужно для того, чтобы о существовании казино узнали и проявили интерес к нему потенциальные игроки.
Реклама для раскрутки казино стоит очень дорого, так как деятельность казино это довольно прибыльное дело, и все рекламные кампании это понимают. Обычно рекламу размещают на сайтах со схожей тематикой, т. е. на игровых ресурсах.
Для долговременного привлечения и увеличения игроков на сайте онлайн казино стоит прибегнуть к SEO оптимизации запросов в поисковых системах.
Система Google Adwords предоставит сервис поисковой рекламы от компании Google, которая богата функциональным инструментарием и удобным интерфейсом, который необходим для создания эффективных сообщений рекламного характера.
Скорее всего, интернет-казино будут пользоваться игроки из разных стран, поэтому нужно будет организовать мультиязычную поддержку сайта. Этим вы увеличите клиентскую базу игроков.
Чтобы игроки возвращались играть, необходимо проводить регулярные розыгрыши, использовать систему призовых накоплений. Особенно это касается тех клиентов, которые оставляют крупные суммы в онлайн-казино.
Особенности налогообложения
В большинстве видов бизнеса налогом облагается получаемая организаторами прибыль. В случае с игровыми заведениями, здесь выплачивают фиксированный налог с каждой единицы, приносящей доход. Размер налога определяется с учетом многочисленных критериев.
Среди них:
- Уставной капитал
- Объем оборотных средств
- Среднее число клиентов
- Количество игровых залов, автоматов и других единиц игорного бизнеса
Каждый объект налогообложения должен быть зарегистрирован в соответствующей службе. Регистрация должна осуществляться минимум за 2 дня до момента введения в эксплуатацию.
Таблица 2. Минимальные налоговые ставки для разных объектов.
| Объект игорного бизнеса | Минимальный налог (руб.) |
| Игровой стол | 25 тыс. |
| Игровой автомат | 1500 |
| Процессинговый центр тотализатора | 25 тыс. |
| Процессинговый центр букмекерской конторы | 25 тыс. |
| Точка приема ставок букмекерской конторы | 5 тыс. |
| Точка приема ставок тотализатора | 5 тыс. |
Точный размер налога определяется для каждого объекта индивидуально.
О налогообложении на видео:
«Плоти нологи»: все было официально
90-е закончились, а повальная игромания — нет. 31 июля 1998 года неуправляемую индустрию решили взять под контроль: вступил в силу закон «О налоге на игорный бизнес». Огромные же деньги, чего добру пропадать! У игорного бизнеса появился свой ОКВЭД, а владельцы обязаны были регистрироваться и получать лицензию. В середине нулевых в России насчитывалось свыше 6300 легальных организаций, занимающихся игорным бизнесом. К 2005 году обороты этой сферы составили 5-6 млрд долларов — колоссальные деньги. Только лишь официально в России насчитывалось 400 тыс. игровых автоматов и 5000 игровых столов. Появились и свои лидеры: сеть казино «Вулкан» (Ritzio Entertainment Group), «Супер Слотс» (Storm International), «Джекпот». Это были не только казино, но и игровые клубы — те самые, где стояли автоматы с денежными призами. Самыми «играющими» городами страны, как можно догадаться, были Питер и Москва — 60% всех заведений было сосредоточено там. Игорный бизнес обдирал жителей первопрестольной до нитки, и именно оттуда стало зреть недовольство.
Начали поднимать голову противники недетских игр: как правило, это были мелкие молодежные организации, которые устраивали несуразные пикеты и демонстрации. Например, в 2005 году некое общественное объединение «Местные», состоящее из подмосковных активистов, устроило акцию «Конец игры». На сайте города Одинцово вышла заметка, в которой приводили цитату их лидера Адриана Крупчанского:
«Порядка 20-ти тысяч человек выйдут на улицы подмосковных городов, соберутся у залов игровых автоматов и, взявшись за руки, преградят к ним подходы. «Жизнь — не игра!», «Игорный бизнес, вон из Подмосковья!»
Эксперты вовсю голосили об эпидемии, которая захлестнула страну, — лудомании, страшной зависимости от азартных игр. Люди проигрывали все до копейки, оставались абсолютно нищими, теряли работу, близких. Ситуация перестала устраивать Кремль, и к 2006 году назрело решение: запретить все к чертовой матери. Что и было сделано.
Административная ответственность
Работа нелегального казино или тотализатора расценивается как осуществление предпринимательской деятельности без лицензии. Такое правонарушение описывается в ст. 14.1 КоАП. За такое неправомерное действие предусмотрен штраф (от 2 000 до 2500 рублей) и конфискация игорного оборудования.
Для юридических лиц данное нарушение грозит штрафом от 40 до 50 тыс. руб. с конфискацией имущества незаконной организации.
Ставки и суммы
Налоговый кодекс устанавливает минимальный и максимальный размер ставок для каждого типа игровых объектов. Региональные власти вправе выбирать любую цифру в данных границах. Если в данном субъекте РФ не принят закон, регулирующий размер налоговой ставки по игорному бизнесу, то применяется минимальная ставка, значащаяся в НК РФ. Вот на какие суммы следует рассчитывать предпринимателю:
- за игорный стол – от 25 тыс. до 125 тыс. руб.;
- за игровой автомат – от 1,5 тыс. до 2,5 тыс. руб.;
- за процессинговый тотализаторский или букмекерский центр – от 25 тыс. до 125 тыс. руб.;
- за пункт приема ставок – от 5 тыс. до 7 тыс. руб.
Опыт западных стран
В странах Европы и в США выдача игорных лицензий осуществляется негосударственными органами. Как правило, это игорные комиссии, которые осуществляют контроль над всей игровой индустрией. Это способствует активному развитию бизнеса и одновременно увеличивает отчисления в государственные бюджеты, благодаря чему средства затрачиваются на реализацию социальных проектов.
Несмотря на существующие сходства, порядок организации и ведения дела в зарубежных странах отличается. В значительной мере варьируется даже определение азартных игр, ввиду чего они по-разному рассматриваются с юридической точки зрения.
Судебная практика
Для подтверждения того, что гражданин является организатором незаконного бизнеса необходимо установить ряд моментов.
Среди них:
Наличие подтвержденных сведений о причастности к организации игр- Подтверждение использования интернет-ресурсов
- Наличие необходимого оборудования (столов, автоматов, инвентаря)
- Отсутствие документального разрешения
- Наличие прибыли в крупных размерах
Привлечь нарушителя к ответственности могут только в случае, если четко определены способ совершения противоправного действия и применяемые методы.
Игорный бизнес – направление деятельности, которое практически полностью запрещено в России. Исключение составляют только немногочисленные игровые зоны, где допускается работа казино при наличии лицензии. Запретам не подвергаются букмекерские конторы, лотереи и тотализаторы, если они работают в соответствии с установленными законом нормами.
Наверх
Напишите свой вопрос в форму ниже
Регистрация объектов налогообложения
Закон требует обязательно зарегистрировать в налоговых органах любой из перечисленных атрибутов не позже 2 дней, предшествующих его установке. Владелец должен подать в региональную налоговую службу заявление, в котором нужно указать объект будущего налогообложения и его местонахождение. После рассмотрения ему выдадут свидетельство о регистрации на этот объект. Датой регистрации (а значит, начала налогового периода) будет считаться число, проставленное на заявлении о регистрации.
ВАЖНО! Если предприниматель приобрел новый атрибут для организации игр или какое-либо оборудование выбыло из строя или снята с действия определенная точка, об этих изменениях нужно обязательно информировать налоговую в те же сроки.
Формы заявления и свидетельства о регистрации приняты Министерством финансов России в порядке Приказа от 22 декабря 2011 года № 184н.